Momssatser

Definition:

Momssatser är de procentsatser som bestämmer hur stor del av försäljningspriset som utgörs av moms. I Sverige finns tre momssatser – 25, 12 och 6 procent – samt varor och tjänster som är undantagna från moms (momsfritt).

Sveriges momssatser

Vilken momssats som gäller beror på vad du säljer. Skatteverket beskriver vilka varor och tjänster som hör till respektive nivå.

25 procent

25 procent är standardsatsen och gäller för de flesta varor och tjänster när ingen reducerad momssats är tillämplig.

12 procent

12 procent gäller bland annat för:

• restaurangtjänster och catering (mat som serveras på plats)
• hotellövernattning och camping
• reparation av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hushållslinne

6 procent

6 procent gäller bland annat för:

• böcker, tidningar och tidskrifter (inklusive digitala)
• persontransporter (tåg, buss, flyg, taxi)
• entréavgifter till kulturella evenemang, konserter och liknande
• idrottsarrangemang

6 procent moms på livsmedel från 1 april 2026

Från och med 1 april 2026 ska du ta ut 6 procent moms när du säljer livsmedel. Även mat för avhämtning räknas som livsmedel. Mat eller dryck som serveras på plats i restaurang eller café ska fortsatt ha 12 procent moms.

Läs mer om sänkt matmoms

Momsfritt

Vissa varor och tjänster är undantagna från moms och ska faktureras utan moms, till exempel:

• sjukvård och tandvård
• sociala tjänster
• utbildning
• finansiella tjänster och försäkringar
• hyra av bostäder

Momsfrihet innebär att du inte tar ut moms på din försäljning, men du har normalt heller inte rätt att dra av ingående moms på inköp som hör till den momsbefriade verksamheten.

Hur beräknas momsen?

Momsen beräknas på priset exklusive moms (nettopriset).

• 25 procent: nettopriset × 1,25 = totalpris
• 12 procent: nettopriset × 1,12 = totalpris
• 6 procent: nettopriset × 1,06 = totalpris

Exempel:

En vara kostar 1 000 kronor exklusive moms med 25 procent momssats.

1 000 × 1,25 = 1 250 kronor

Kunden betalar alltså 1 250 kronor. Mellanskillnaden, 250 kronor, är utgående moms som ska redovisas och betalas till Skatteverket.

Liknande begrepp

Utgående moms – Den moms du lägger på dina försäljningar och redovisar till Skatteverket
Ingående moms – Den moms du betalar vid inköp för verksamheten och normalt kan dra av i momsredovisningen
Momsbefrielse – Undantag från momsplikt i vissa fall, till exempel vid låg omsättning
Momsregistreringsnummer – Identifierar ett momsregistrerat företag och används bland annat vid handel där moms ska hanteras korrekt
Omvänd skattskyldighet – Kunden redovisar momsen istället för säljaren, vanligt vid vissa branscher och EU-handel
Beskattningsunderlag – Det belopp som momsen beräknas på, vanligtvis priset exklusive moms
Nettopris – Det pris en vara eller tjänst kostar efter att rabatter och andra avdrag dragits bort, och används ofta som utgångspunkt för att räkna moms