Definition:
Moms, eller mervärdesskatt, är en statlig konsumtionsskatt som tas ut på försäljning av varor och tjänster i Sverige.
Så fungerar momssystemet för företag
Moms berör de flesta företag i Sverige. Som momsregistrerad fungerar du som en mellanhand: du lägger på moms när du säljer och drar av moms på det du köper in för verksamheten. Det är mellanskillnaden du antingen betalar eller får tillbaka från Skatteverket.
Tre begrepp är viktiga att hålla isär:
- Utgående moms är den moms du lägger på dina försäljningar.
- Ingående moms är den moms du betalar vid inköp till verksamheten.
- Momsskuld eller momsfordran uppstår beroende på om din utgående moms är högre eller lägre än din ingående moms.
Momssatser i Sverige
I Sverige har vi tre momssatser:
- 25 % gäller de flesta varor och tjänster (standardsatsen).
- 12 % gäller restaurangtjänster, hotell och camping.
- 6 % gäller livsmedel, böcker, tidningar, persontransporter och kulturarrangemang.
Den 1 april 2026 ändrades momssatsen för livsmedel från 12 % till 6 %. Läs mer om matmoms
Vissa tjänster är helt momsfria, till exempel sjukvård, tandvård och finansiella tjänster.
Kom ihåg: momsen är inte en intäkt för ditt företag. Fakturerar du 12 500 kronor med 25 % moms är det 2 500 kronor som ska betalas vidare till Skatteverket.
När ska du momsregistrera dig?
Ditt företag är skyldigt att momsregistrera sig om omsättningen överstiger 80 000 kronor per kalenderår. Under den gränsen är registreringen frivillig, men du går då miste om rätten att dra av ingående moms på dina inköp.
För att kunna fakturera med moms och handla med EU-länder behöver du ett momsregistreringsnummer.
Så redovisar du moms
Moms ska redovisas i en momsdeklaration som lämnas till Skatteverket. Hur ofta detta görs beror på din omsättning:
- Månadsvis om omsättningen överstiger 40 miljoner kronor per år.
- Kvartalsvis vid omsättning mellan 1 och 40 miljoner kronor per år.
- Årsvis vid omsättning under 1 miljon kronor per år.
I deklarationen redovisar du skillnaden mellan din utgående moms och din ingående moms. Är utgående moms högre betalar du in mellanskillnaden. Om ingående moms är lägre, exempelvis efter stora inköp, får du tillbaka pengar från Skatteverket.
Moms vid handel med utlandet
Reglerna för moms skiljer sig åt beroende på var försäljningen sker.
Säljer du till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land behöver du inte lägga på moms på fakturan. Istället skriver du kundens VAT-nummer på fakturan. Kunden ansvarar sedan för att redovisa momsen i sitt land, vilket kallas för omvänd skattskyldighet.
Export är normalt momsfri, men du behöver kunna visa att varorna faktiskt har lämnat Sverige. Därför är det viktigt att spara dokumentation – som fraktsedlar eller tullhandlingar – som styrker detta.
Det finns flera faktorer att ta hänsyn till vid handel med utlandet så se till att läs på och ta hjälp innan handeln påbörjas.
Så påverkar momsen din likviditet
Moms påverkar din likviditet på ett sätt som lätt underskattas. Du betalar ingående moms vid inköp direkt, men kunden kanske betalar din faktura månader senare. Ändå ska du redovisa den utgående momsen till Skatteverket i rätt period. Planera för det i din ekonomiska planering.
Ord som relaterar till revisor
Ingående moms – Momsen du betalar vid inköp och får kvitta mot utgående moms
Utgående moms – Momsen du lägger på priset när du fakturerar kunder
Momsregistreringsnummer – Ett unikt VAT-nummer som visar att din verksamhet är momsregistrerad och som ska anges på fakturor, särskilt vid handel inom EU
Momsdeklaration – Rapporten till Skatteverket där du redovisar skillnaden mellan momsen du påfört dina kunder och momsen du betalat där du får tillbaka eller betalar mellanskillnaden.
Momsfritt – Varor och tjänster som är undantagna från moms, till exempel sjukvård och utbildning
Förvärvsmoms – Moms du redovisar när du köper varor eller tjänster från ett annat EU-land