Definition:
Bruttolön är den totala lön en anställd får innan avdrag för preliminär skatt, arbetsgivaravgifter och andra avgifter. Den inkluderar alla former av ersättning, såsom grundlön, övertid, bonusar och förmåner.
Lönen innan avdrag
Bruttolönen är den summa som arbetsgivaren betalar till en anställd före skatter och andra avdrag görs. Detta belopp ligger till grund för beräkningen av både arbetsgivaravgifter och den anställdes skatter.
Bruttolönen är det belopp som anges i anställningsavtalet och som arbetsgivaren betalar till en anställd före avdrag för skatt och andra avgifter. Från detta belopp dras preliminärskatt, vilket resulterar i nettolönen – det belopp som faktiskt betalas ut till den anställde varje månad.
Bruttolön vs. nettolön
För att förstå hur lön beräknas är det viktigt att skilja mellan bruttolön och nettolön:
- Bruttolön: Lönen innan skatt och avgifter dras.
- Nettolön: Det belopp som utbetalas efter att skatt och andra avgifter har dragits.
Exempel:
Om en anställd har en bruttolön på 30 000 kr och skatten är 30 %, blir nettolönen:
30 000 kr – (30 % av 30 000 kr) = 21 000 kr.
Att använda 30 % som skattesats är en vanlig schablonregel, men den faktiska skatten varierar beroende på kommun, inkomstnivå och eventuella avdrag.
Arbetsgivaravgifter och bruttolön
Bruttolönen påverkar inte bara den anställdes lön utan även arbetsgivarens kostnader. Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter ovanpå bruttolönen, vilket innebär att den totala kostnaden för en anställd är högre än själva lönen.
Exempel:
Om en anställd har en bruttolön på 30 000 kr och arbetsgivaravgiften är 31,42 %, blir arbetsgivarens totala kostnad:
30 000 kr + (31,42 % av 30 000 kr) = 39 426 kr.
Arbetsgivaravgiften täcker det sociala försäkringsskyddet och består av sju delar:
- Sjukförsäkringsavgift
- Föräldraförsäkringsavgift
- Ålderspensionsavgift
- Efterlevandepensionsavgift
- Arbetsmarknadsavgift
- Arbetsskadeavgift
- Allmän löneavgift
Hur påverkas skatten av bruttolönen?
Den skatt som dras från lönen bestäms utifrån bruttobeloppet. Följande faktorer påverkar hur mycket som till slut försvinner i skatt:
- Kommunalskatten, som varierar beroende på var du bor.
- Statlig inkomstskatt, som tillkommer om du tjänar över en viss nivå.
- Eventuell kyrkoavgift om du är medlem i Svenska kyrkan.
Arbetsgivaren gör ett preliminärt skatteavdrag varje månad enligt skattetabeller från Skatteverket, vilket innebär att nettolönen kan variera beroende på inkomst och eventuella förmåner.
Vad är bruttolöneavdrag?
Bruttolöneavdrag innebär att en anställd väljer att minska sin bruttolön i utbyte mot en förmån, exempelvis:
- Tjänstepension – Extra pensionsavsättning genom löneväxling.
- Personalbil – Möjlighet att leasa bil genom företaget.
- Utökad friskvård – Exempelvis gymkort eller hälsoförsäkring.
Bruttolöneavdrag sänker den beskattningsbara inkomsten och därmed även skatten. Därigenom kan det påverka sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och framtida pensionsavsättningar, vilket är viktigt att beakta.
Ackumulerad bruttolön
Ackumulerad bruttolön är den sammanlagda bruttolönen en anställd har tjänat under ett kalenderår. Den används bland annat för att avgöra om den anställde når brytpunkten för statlig inkomstskatt.
Brytpunkten för statlig skatt 2024 är:
✔ 615 300 kr/år för personer under 65 år (ca 51 275 kr/mån).
För anställda med fast månadslön är den ackumulerade bruttolönen lätt att räkna ut, men för timanställda och provisionsbaserade löner kan den variera kraftigt över året.
Bruttolön på engelska
Den engelska termen för bruttolön är gross salary.
Liknande begrepp
- Nettolön – Den lön som betalas ut efter skatt.
- Arbetsgivaravgifter – Avgifter som arbetsgivaren betalar utöver bruttolönen.
- Preliminärskatt – Skatt som arbetsgivaren drar varje månad.
- Bruttolöneavdrag – Ett avdrag på bruttolönen i utbyte mot en förmån.
- Sociala avgifter – Avgifter som finansierar trygghetssystem som pension och sjukförsäkring.
- Marginalskatt – Den skatt som betalas på varje extra intjänad krona.
- Löneväxling – När en del av lönen byts mot exempelvis extra pensionsavsättning.
- Skattetabell – Används för att räkna ut preliminär skatt.