Definition:
Kapitalinkomst avser intäkter från finansiella tillgångar och investeringar, såsom räntor, utdelningar, kapitalvinster och hyresintäkter. Den beskattas separat från arbets- och näringsinkomster enligt inkomstskattelagen.
Vad innebär inkomst av kapital?
Kapitalinkomst är ett av tre huvudsakliga inkomstslag i Sverige, tillsammans med inkomst av tjänst och inkomst av näringsverksamhet. Till skillnad från arbetsinkomst genereras kapitalinkomst utan aktivt arbete och kan komma från exempelvis sparande, investeringar eller uthyrning av fastigheter.
Termen ”kapitalinkomst” är en sammansättning av orden ”kapital”, som avser ekonomiska tillgångar och investeringar, och ”inkomst”, vilket syftar på en monetär avkastning. I beskattningssammanhang används begreppet för att särskilja dessa intäkter från förvärvsinkomster.
I Sverige beskattas kapitalinkomster med en separat skattesats och hanteras annorlunda än arbetsinkomst. Endast fysiska personer och dödsbon omfattas av inkomstslaget kapitalinkomst – juridiska personer beskattas istället inom näringsverksamhet.
Exempel på kapitalinkomster
Ränteinkomster och utdelningar
Ränteintäkter från sparkonton, obligationer och andra räntebärande tillgångar utgör en vanlig form av kapitalinkomst. Detsamma gäller utdelningar från aktier och fonder, där företag delar ut en del av sin vinst till aktieägarna.
Kapitalvinster
Kapitalvinster uppstår när en tillgång, exempelvis aktier eller fastigheter, säljs för ett högre pris än inköpsvärdet.
Hyresintäkter
Om du hyr ut en privatbostad eller en annan fastighet räknas hyresintäkterna som kapitalinkomst. Dessa kan i vissa fall reduceras genom avdrag för underhållskostnader och andra utgifter kopplade till fastigheten.
Inkomster från fonder och finansiella instrument
Avkastning från fonder, derivatinstrument och andra finansiella produkter betraktas också som kapitalinkomst och beskattas enligt gällande regler.
Skatt på kapitalinkomst
Skattesatsen för inkomster från kapital sattes till 30 % vid den stora skattereformen år 1991 och gäller än idag. Det innebär att kapitalinkomster i Sverige beskattas separat från arbetsinkomst, vilket är en avvikelse från systemet i många andra länder.
Beroende på inkomsttyp gäller dock olika skattesatser:
- Utdelningar från onoterade bolag: 25 %
- Vinstskatt vid försäljning av bostad: 22 %
- Utdelningar från fåmansbolag: 20 %
- Investeringssparkonto (ISK): 30 % av den årliga schablonintäkten för innehav över 150 000 kr